Control si audit financiar

Capitolul I. BAZELE TEORETICE ALE CONTROLULUI FINANCIAR   / 9

1. 1. Necesitatea obiectiva a controlului  / 9

1. 2. Rolul, sfera si continutul controlului intern  / 13

1. 3. Controlul – functie eficienta a conducerii  / 20

1. 4. Obiectul controlului  / 23

1. 5. Principiile care stau la baza organizarii, functionarii si exercitarii controlului in Romania  / 27

1. 6. Functiile controlului  / 31

Capitolul II. METODOLOGIA EXERCITARII CONTROLULUI FINANCIAR   / 35

2. 1. Procedee si tehnici de control financiar  / 35

2. 1. 1. Controlul documentar‑contabil  / 36

2. 1. 2. Controlul faptic  / 44

2. 1. 3. Controlul total si prin sondaj  / 46

2. 1. 4. Analiza economico‑financiara  / 48

2. 2. Finalizarea actiunilor de control  / 51

2. 2. 1. Masuri de valorificare a constatarilor controlului financiar  / 51

2. 2. 2. Stabilirea raspunderii, ca modalitate da finalizare a controlului financiar  / 52

2. 3. Executarea silita   / 77

Capitolul III. CONTROLUL FINANCIAR PROPRIU AL INSTITUTIILOR PUBLICE SI AGENTILOR ECONOMICI   / 95

3. 1. Obiectivele generale ale controlului intern  / 95

3. 2. Controlul financiar preventiv  / 96

3. 2. 1. Organizarea controlului financiar preventiv propriu  / 103

3. 2. 2. Organizarea controlului financiar preventiv delegat  / 106

3. 3. Controlul financiar de gestiune  / 116

Capitolul IV. CONTROLUL FINANCIAR DE STAT EXECUTAT DE MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR / 121

4. 1. Obiective ale controlului financiar de stat  / 121

4. 1. 1 Organizarea controlului financiar de stat  / 122

4. 1. 2. Rolul Ministerului Economiei si Finantelor in desfasurarea activitatii Guvernului Romaniei   / 122

4. 1. 3. Organizarea si functionarea Ministerului Economiei si Finantelor  / 124

4. 2. Agentia Nationala de Administrare Fiscala  / 145

4. 2. 1. Dispozitii generale si principalele obiective si atributii  / 147

4. 3. Autoritatea Nationala a Vamilor  / 156

4. 3. 1. Scurt istoric al A. N. V. / 156

4. 3. 2. Organizarea si functionarea Autoritatii Nationale a Vamilor  / 158

4. 3. 3. Codul de conduita al functionarului  public din cadrul autoritatii vamale  / 163

4. 4. Garda Financiara  / 171

4. 4. 1. Atributiile Garzii Financiare   / 176

4. 4. 2. Drepturile, obligatiile si raspunderea personalului Garzii Financiare   / 178

4. 5. Curtea de Conturi  / 181

4. 5. 1. Organizarea si conducerea Curtii de Conturi  / 182

4. 5. 2. Atributii de audit si de control  / 183

4. 6. Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania  / 187

4. 6. 1. Organele de conducere si de control ale Corpului  / 188

4. 6. 2. Organizarea activitatii Corpului  / 194

4. 6. 3. Exercitarea profesiei de expert contabil si contabil autorizat  / 199

4. 6. 4. Veniturile si cheltuielile Corpului  / 202

4. 7. Camera Auditorilor Financiari din Romania  / 203

4. 7. 1. Organizarea si functionarea Camerei  / 204

4. 7. 2. Veniturile Camerei  / 216

4. 7. 3. Drepturile si obligatiile membrilor Camerei  / 217

Capitolul V. AUDITUL FINANCIAR / 223

5. 1. Conceptul de audit financiar – contabil  / 223

5. 1. 1. Elemente de organizare a auditului financiar  / 226

5. 1. 2. Consideratii financiare privind auditul financiar  / 229

5. 1. 3. Raportul dintre controlul intern (propriu) si auditul financiar – contabil  / 239

5. 2. Conduita etica si profesionala in domeniul auditului financiar  / 243

5. 2. 1. Norme privind atribuirea si retragerea calitatii de auditor financiar  / 245

5. 2. 2. Exercitarea independenta a profesiei de auditor financiar  / 247

5. 2. 3. Responsabilitatile auditorului  / 252

5. 2. 4. Proceduri de comunicare a auditorului cu actionarii si managerii  / 254

5. 3. Documentarea lucrarilor de audit: foile de lucru si chestionarele  / 256

5. 3. 1. Dosarul exercitiului  / 263

5. 4. Planul de audit  / 268

5. 5. Probe de audit financiar  / 275

5. 5. 1. Natura probelor de audit  / 276

5. 5. 2. Proceduri de audit financiar  / 278

5. 5. 3. Suficienta probelor de audit  / 284

5. 6. Evaluarea riscurilor si controlul intern: tehnici statistice in auditul financiar  / 285

5. 6. 1. Tehnici statistice de determinare a riscului  / 290

5. 6. 2. Tipologia riscurilor de audit  / 293

5. 6. 3. Metode statistice de determinare a riscului de audit  / 296

5. 7. Pragul de semnificatie in audit  / 303

5. 7. 1. Relatia dintre pragul de semnificatie si riscul de audit  / 305

5. 8. Fraude si erori  / 306

5. 8. 1. Riscul de erori fundamentale  / 310

5. 8. 2. Fraude, delicte, conflicte de interese si alte abateri de la prevederile legale cu efecte asupra riscului de audit  / 312

5. 9. Raportul de audit  / 313

5. 10. Standardele internationale de audit ‑ ISA  / 317

BIBLIOGRAFIE SELECTIVA  / 325