Actiunile judiciare in materie fiscala. Vol. IV. Actiuni exercitate de autoritatile fiscale in cauzele penale cu prejudicii fiscale

Volumul IV se refera la raspunderea in materie fiscala, procedura de solutionare a actiunii civile in cauzele de evaziune fiscala si recuperarea prejudiciilor fiscale, precum si la cadrul institutional si procedural in care se realizeaza punerea in executare a hotararilor judecatoresti pronuntate in cauzele penale cu implicatii fiscale.

Cuprinsul lucrarii. In cuprinsul primului capitol sunt prezentate notiunile si conceptele de baza care privesc raspunderea fiscala, formele sale si cumulul de raspunderi in materie fiscala, prejudiciul fiscal, confiscarea speciala si confiscarea extinsa in cazul infractiunilor de evaziune fiscala, accentul fiind pus pe analiza noilor solutii legislative din Legea nr. 55/2021 referitoare la modul de recuperare a prejudiciilor fiscale si implicatiile lor in planul raspunderii penale in cauzele de evaziune fiscala.

Capitolul II include, printre altele, subiecte referitoare la: cadrul procedural de sesizare a organelor de urmarire penala cu privire la fapte penale cu implicatii fiscale, regimul juridic al actelor de sesizare intocmite de organele fiscale, probleme de competenta in solutionarea unor litigii derivate din cauzele penale, exercitarea actiunii civile in procesul penal de evaziune fiscala, fiind evidentiate si opiniile doctrinare diferite legate de constituirea ca parte civila a statului roman in aceste procese.

Notiunea de prejudiciu fiscal si elementele sale componente, evaluarea prejudiciului fiscal si mijloacele de evaluare, care au fost examinate si in raport cu deciziile cu caracter obligatoriu pronuntate de Inalta Curte de Casatie si Justitie in cadrul mecanismelor de unificare a practicii judiciare, precum si argumentele care sustin necesitatea definirii la nivel legislativ a notiunii de prejudiciu fiscal sunt prezentate intr-o sectiune distincta.

Volumul IV cuprinde si o analiza detaliata a cadrului normativ si institutional care priveste cazurile speciale de executare silita si punerea in executare a hotararilor judecatoresti pentru recuperarea creantelor bugetare provenite din savarsirea de infractiuni, precum si a procedurii de inregistrare, incasare si distribuire a sumelor rezultate din recuperarea prejudiciilor fiscale.

Prezentarea unor aspecte relevante din activitatea Agentiei Nationale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate s-a realizat in scopul explicarii finalitatii demersurilor judiciare si administrative de recuperare a creantelor bugetare provenite din savarsirea de infractiuni. In acest context, s-au facut referiri si la dificultatile intampinate in punerea in executare a hotararilor judecatoresti prin care s-a dispus confiscarea speciala, confiscarea extinsa si obligarea la plata de despagubiri pentru acoperirea prejudiciilor cauzate statului, autoritatilor sau institutiilor publice.

Puncte forte. Lucrarea ofera celor interesati o reflectare mai adecvata a situatiilor noi cu care se confrunta institutiile judiciare si administrative intr-un mediu economic national din ce in ce mai complex, asupra caruia se rasfrang tendintele generale inregistrate la nivelul intregii Uniuni Europene, dar si dificultatile create de crizele politico-economice regionale, de capacitatea administrativa redusa a institutiilor nationale sau de conflictele politice in privinta rolului, organizarii si atributiilor statului.

Informatiile statistice din anexele lucrarii reflecta dinamica unor indicatori reprezentativi pentru activitatea de judecata, in special de la nivelul Inaltei Curti de Casatie si Justitie, si pentru activitatile care privesc executarea unor hotarari judecatoresti definitive, inclusiv efectul direct si imediat al masurilor de accelerare a recuperarii prejudiciilor fiscale instituite prin Legea nr. 55/2021, concretizat intr-o crestere semnificativa in anul 2021 a sumelor platite in mod voluntar, in temeiul art. 10 din Legea nr. 241/2005, in cauzele penale de evaziune fiscala.

Publicul-tinta. Specialistii domeniului fiscal, juristi si economisti, inclusiv studentii facultatilor de drept si cu profil economic si auditorii de justitie.